Anställa personal 2026: så räknar du ut löner, skatter, arbetsgivaravgift m.m.

Att anställa en första medarbetare är ett stort steg för de flesta företag. Du går från att vara ensamföretagare till arbetsgivare, och med det följer ett helt nytt regelverk att hålla reda på. Vilka avgifter ska betalas? Hur mycket ska dras i skatt? När ska allt vara inbetalt till Skatteverket?

I den här guiden går vi igenom allt du behöver veta för att anställa personal 2026 — från grundläggande definitioner till konkreta uträkningar och deadlines.

1. Vad är definitionen av lön?

Innan vi dyker in i siffrorna är det bra att klargöra vad som faktiskt räknas som lön i skatterättslig mening. Det påverkar både skatteavdrag och arbetsgivaravgifter.

Kontant ersättning

Lön är i första hand den kontanta ersättning som en arbetsgivare betalar ut till en anställd för utfört arbete. Det kan vara månadslön, timlön, provision, tantiem (andel i vinst som tillägg till lön), ackordsersättning eller annan prestationsbaserad ersättning.

Skattepliktiga förmåner

Utöver kontant lön räknas även skattepliktiga förmåner som lön. Exempel är:

• Bilförmån (fri bil för privat bruk)
• Bostadsförmån (fri eller subventionerad bostad)
• Kostförmån (fri eller subventionerad mat)
• Personalrabatt som överstiger sedvanlig personalrabatt
• Ränteförmån på fördelaktiga lån

Arbetsgivaravgifter och skatteavdrag ska beräknas även på dessa förmånsvärden, precis som på kontant lön.

Skattefria ersättningar

Vissa ersättningar är skattefria och påverkar varken skatteavdrag eller arbetsgivaravgifter:

• Skattefria kostnadsersättningar som traktamente och bilersättning (inom schablonbeloppen)
• Skattefria gåvor till anställda: julgåva upp till 600 kr inklusive moms, jubileumsgåva upp till 1 800 kr inklusive moms, minnesgåva upp till 15 000 kr inklusive moms

Beloppsgräns för arbetsgivaravgifter

Du behöver bara betala arbetsgivaravgifter om den totala ersättningen till en person uppgår till minst 1 000 kr under ett år. Under den gränsen utgår varken avgifter eller skatteavdrag.

2. Vad innebär det att anställa?

Att anställa är mer än att bara betala ut en lön. Som arbetsgivare får du ett antal skyldigheter, både vid själva anställningstillfället och löpande under året.

Registrera dig som arbetsgivare

Innan du betalar ut den första lönen måste du registrera dig som arbetsgivare hos Skatteverket. Det gör du enkelt via verksamt.se eller genom att fylla i blankett SKV 4620. Du får då ett arbetsgivarnummer som du använder i all kommunikation med Skatteverket.

Upprätta ett anställningsavtal

Enligt svensk rätt ska ett anställningsavtal vara skriftligt och innehålla uppgifter om:

• Lön och andra ersättningar
• Anställningens omfattning (heltid/deltid)
• Arbetstidens förläggning
• Semestervillkor
• Uppsägningstid
• Eventuella förmåner

Avtalet ska vara på plats redan från dag ett.

Ta reda på rätt skatteavdrag

Du måste veta vilken skattetabell som gäller för din anställde. Det framgår av den anställdes A-skattsedel (beslut om preliminär A-skatt), där Skatteverket anger vilken tabellkolumn som ska användas baserat på var den anställde bor och om hen är medlem i Svenska kyrkan.

Anmäl om den anställde har F-skatt

Om du anställer någon som är godkänd för F-skatt (eller FA-skatt och hänvisar till F-skatten) måste du anmäla det till Skatteverket senast samma dag som du lämnar arbetsgivardeklarationen för den första utbetalda ersättningen.

Arbetsgivarens löpande skyldigheter

Sammanfattningsvis har du som arbetsgivare fyra löpande skyldigheter gentemot Skatteverket:

1. Göra skatteavdrag när du betalar ut lön och annan ersättning för arbete
2. Betala arbetsgivaravgifter
3. Lämna arbetsgivardeklaration per betalningsmottagare varje månad
4. Lämna lönespecifikation till den anställde vid varje löneutbetalning

3. Så här räknar du ut lönen — skatteavdrag och arbetsgivaravgifter

Här kommer själva kärnan: hur du praktiskt räknar fram vad som ska betalas ut, vad som ska dras av och vad som ska betalas in till Skatteverket.

Steg 1: Bestäm bruttolönen

Bruttolönen är den avtalade lönen före skatt. Säg att du anställer en medarbetare på en månadslön om 30 000 kr.

Steg 2: Räkna ut skatteavdraget

Hur mycket skatt du ska dra beror på om lönen är en huvudinkomst eller sidoinkomst för den anställde.

Huvudinkomst — skattetabell: För ersättning som är mottagarens huvudsakliga inkomst använder du den skattetabell som anges på den anställdes A-skattsedel. Skatteverket ger ut tabeller för 2026 (SKVFS 2025:20) med sex olika kolumner som motsvarar olika kommunalskattesatser och kyrkoavgift. Tabellerna visar exakt hur mycket skatt som ska dras för varje löneintervall.

Sidoinkomst — 30 procent: Om ersättningen är en sidoinkomst ska du i stället dra 30 procent i skatt. Detta gäller också för juridiska personer som inte är godkända för F-skatt, ersättning för arbete som pågår kortare tid än en vecka, och för enstaka utbetalningar.

Förhöjt skatteavdrag: Om den anställde inte har fått sitt beslut om A-skatt ännu ska du göra ett förhöjt skatteavdrag med 110 procent av tabellavdraget.

Jämkning: Om den anställde har ett beslut om jämkning från Skatteverket följer du den procentsats som anges där i stället för tabellen.

Skolungdomar och studerande: Om en skolungdom beräknar att tjäna mindre än 25 042 kr under 2026 kan hen lämna intyg SKV 434, och då gör du inget skatteavdrag alls.

Räkneexempel: För en anställd med 30 000 kr i månadslön och skattetabell 33 (vanlig för medelkommun) blir skatteavdraget cirka 6 587 kr (beror på exakt intervall). Nettolönen blir då 30 000 − 6 587 = 23 413 kr.

Steg 3: Räkna ut arbetsgivaravgifterna

Arbetsgivaravgifterna är din kostnad som arbetsgivare utöver bruttolönen. För 2026 är de uppdelade enligt följande:

Avgiftsslag	Sats 2026
Sjukförsäkringsavgift	3,55 %
Föräldraförsäkringsavgift	2,00 %
Ålderspensionsavgift	10,21 %
Efterlevandepensionsavgift	0,30 %
Arbetsmarknadsavgift	2,64 %
Arbetsskadeavgift	0,10 %
Allmän löneavgift	12,62 %
Totalt	31,42 %

Total arbetsgivaravgift är alltså 31,42 procent av bruttolönen inklusive förmånsvärden. Notera att procentsatserna har ändrats från 2025 inom några delposter, men totalsumman är densamma.

Räkneexempel: För en bruttolön på 30 000 kr blir arbetsgivaravgiften 30 000 × 31,42 % = 9 426 kr.

Särskilda regler för 2026

Anställda som fyllt 67 år: För personer som vid årets ingång har fyllt 67 år betalar du endast ålderspensionsavgiften, 10,21 procent.

Unga 19–23 år (födda 2003–2007): Från 1 april 2026 till och med 30 september 2027 gäller en tillfällig nedsättning. Du betalar ålderspensionsavgiften och hälften av de övriga avgifterna, totalt 20,81 procent, på ersättning upp till 25 000 kr per kalendermånad. På den del som överstiger 25 000 kr betalar du fulla avgifter, 31,42 procent.

Regionalt stöd: Företag i stödområden kan göra avdrag från arbetsgivaravgifterna med 10 procent av avgiftsunderlaget, max 7 100 kr per månad (85 200 kr per år). Avgifterna får dock inte understiga ålderspensionsavgiften.

Forskningsavdrag: För anställda som arbetar med forskning och utveckling kan du göra avdrag från arbetsgivaravgifterna med 20 procent av avgiftsunderlaget, upp till ett takbelopp och inte under ålderspensionsavgiften.

Växa-stöd: Från redovisningsperioden januari 2026 kan du som tar första anställningen ansöka om återbetalning av arbetsgivaravgifter. Det är värt att kolla upp om du är en förstagångsanställare.

Steg 4: Betala ut nettolönen

Nettolönen = bruttolön − skatteavdrag. Eventuella skattefria kostnadsersättningar (traktamente, bilersättning) lägger du till nettolönen vid utbetalningen.

Steg 5: Lämna lönespecifikation

Vid varje löneutbetalning måste du ge den anställde en lönespecifikation som visar:

• Bruttolön och utbetalningsdatum
• Avdragen skatt
• Eventuella förmåner
• Nettolön som betalas ut
• Övertid, frånvaro och semesteruppgifter

Specifikationen fungerar som bevis på att skatteavdrag har gjorts och är viktig för den anställdes avstämning mot inkomstdeklarationen.

4. När ska lön och skatter betalas ut, av vem och hur?

Här går vi igenom det praktiska flödet från löneutbetalning till att pengarna finns på Skatteverkets konto.

Vem betalar ut lönen?

Det är du som arbetsgivare som betalar ut lönen till din anställde, normalt via företagets bankkonto. Du sätter in nettolönen (efter skatteavdrag) på den anställdes konto, vanligen den 25:e eller sista bankdagen i månaden.

Vem betalar skatt och avgifter till Skatteverket?

Du som arbetsgivare ansvarar för att:

1. Göra skatteavdrag från lönen innan du betalar ut den
2. Betala in den avdragna skatten tillsammans med arbetsgivaravgifterna till Skatteverket

Detta gör du genom att betala till Skatteverkets bankgiro 5050-1055 via din internetbank. För att betala behöver du ditt företags unika OCR-nummer, som du hittar i tjänsten Skattekonto på skatteverket.se.

När ska deklaration och betalning ske?

Du lämnar arbetsgivardeklaration och betalar in skatten och avgifterna varje månad. Huvudregeln är:

• Arbetsgivardeklarationen ska lämnas senast den 12:e i månaden efter löneutbetalningen
• Inbetalningen ska finnas på Skatteverkets konto senast samma dag som du lämnar deklarationen

Undantag: Om ditt företag även är registrerat för moms och har en omsättning som överstiger 40 miljoner kr, ska betalning ske senast den 12:e (den 17:e i januari) i samma månad som inlämningsdagen.

Redovisning i arbetsgivardeklarationen

Arbetsgivardeklarationen består av två delar:

1. Arbetsgivaruppgifter — företagsinformation och totalsummor
2. Individuppgifter — ersättning, skatteavdrag och frånvarouppgifter per betalningsmottagare

Du lämnar deklarationen via Skatteverkets e-tjänst (enklast), via din lönebyrå eller på blankett.

Från och med 2025 ska du även lämna uppgift om frånvaro som kan ge rätt till föräldrapenning eller tillfällig föräldrapenning, i samband med arbetsgivardeklarationen.

Särskilt om utländska arbetsgivare

Om du är en utländsk arbetsgivare utan fast driftställe i Sverige är arbetsgivaravgifterna lägre — endast 18,80 procent för 2026 (exklusive allmän löneavgift). Du kan då teckna ett socialavgiftsavtal med den anställde, som i stället redovisar och betalar avgifterna via ett särskilt 66-nummer. Den utländska arbetsgivaren måste dock alltid själv redovisa den avdragna skatten i en arbetsgivardeklaration.

5. Vad kostar en anställd?

Den vanligaste frågan från småföretagare är: vad blir den totala kostnaden? Här är två konkreta räkneexempel för 2026.

Exempel 1: Anställd 35 år, månadslön 30 000 kr

Post	Belopp
Bruttolön	30 000 kr
Arbetsgivaravgift 31,42 %	9 426 kr
Total kostnad för arbetsgivaren	39 426 kr/månad
Skatteavdrag (tabell 33, cirka)	− 6 587 kr
Nettolön till den anställde	23 413 kr

På årsbasis blir kostnaden 30 000 × 12 = 360 000 kr i bruttolön, plus arbetsgivaravgifter 113 112 kr — totalt 473 112 kr per år.

Exempel 2: Ung medarbetare 20 år, deltid 20 000 kr/månad (omfattas av ungdomsnedsättning fr.o.m. 1 april 2026)

Post	Belopp
Bruttolön	20 000 kr
Arbetsgivaravgift 20,81 %	4 162 kr
Total kostnad för arbetsgivaren	24 162 kr/månad

Exempel 3: Anställd 68 år, månadslön 35 000 kr

Post	Belopp
Bruttolön	35 000 kr
Arbetsgivaravgift 10,21 % (endast ålderspensionsavgift)	3 574 kr
Total kostnad för arbetsgivaren	38 574 kr/månad

Vad tillkommer utöver lönen?

Tänk på att den totala personalkostnaden är mer än bara lön och arbetsgivaravgifter:

• Semesterlön: 12 % av bruttolönen enligt semesterlagen (kollektivavtal kan ge högre)
• Försäkringar: Tjänstepension (ITP, SAF-LO eller annan), trygghetsförsäkring (TGL), avtalsförsäkringar — ofta 4–6 % av lönen
• Personalomkostnader: Arbetskläder, utbildning, friskvård, personalaktiviteter
• Sjuklön: Du betalar sjuklön dag 2–14 enligt sjuklönelagen

En tumregel är att budgetera med en total personalkostnad på cirka 1,4–1,5 gånger bruttolönen när alla delar räknas in.

Belopp och gränser för 2026 att ha koll på

Belopp	2026
Inkomstbasbelopp	83 400 kr
Skiktgräns statlig skatt (20 %)	643 000 kr
Genomsnittlig kommunalskatt	32,38 %
Grundavdrag, max (under 66 år)	45 600 kr
Skattefri inkomst (studerande)	25 042 kr
Full arbetsgivaravgift	31,42 %
Reducerad avgift 67+	10,21 %
Ungdomsnedsättning (19–23 år, t.o.m. 25 000 kr/mån)	20,81 %

6. Övrig viktig läsning

Här är de viktigaste resurserna för dig som arbetsgivare:

Skatteverket:

• Arbetsgivaravgifter — aktuella satser och blanketter
• Arbetsgivardeklaration — så här lämnar du din deklaration
• Skattekonto — se saldo och OCR-nummer
• Belopp och procent 2026 — alla aktuella beloppsgränser
• Registrera dig som arbetsgivare

Verksamt.se:

• Guide: Anställa första gången
• Avtal och mallar för anställningsavtal
• Information om kollektivavtal

Försäkringar:

• Collectum — tjänstepension ITP för tjänstemän
• Fora — avtalsförsäkringar för privatanställda (SAF-LO, ITP m.fl.)

Värt att känna till:

• Om du anställer någon född 1937 eller tidigare betalar du inga arbetsgivaravgifter alls
• För anställda födda 1938–1958 finns särskilda lägre avgiftssatser
• Om du använder ett löne- eller redovisningssystem (som vi på Reakconsulting AB kan hjälpa dig med) sköts de flesta beräkningarna automatiskt

Sammanfattning

Att anställa personal 2026 innebär:

1. Registrera dig som arbetsgivare och upprätta anställningsavtal
2. Räkna ut bruttolön, skatteavdrag (enligt tabell eller 30 %) och arbetsgivaravgifter (31,42 % i normalfallet)
3. Betala ut nettolönen till den anställde och lämna lönespecifikation
4. Deklarera och betala in skatteavdrag och arbetsgivaravgifter till Skatteverkets bankgiro senast den 12:e i månaden efter
5. Håll koll på särskilda regler för unga (20,81 %), äldre (10,21 %), regionalt stöd och forskningsavdrag

Total kostnad för en anställd med 30 000 kr i månadslön: cirka 39 400 kr/månad i lön och arbetsgivaravgifter, och ytterligare 4–6 % för tjänstepension och försäkringar — totalt cirka 42 000–46 000 kr per månad.

Behöver du hjälp med lönehantering, arbetsgivardeklaration eller att komma igång med din första anställning? Hör av dig till oss på Reakconsulting AB — vi hjälper dig med allt från löneberäkning till löpande redovisning.